摊余成本法和市值法的区别是估值方法不同。
采用摊余成本法估值的基金，净值波动很小，走势平稳。而采用市值法估值的基金， 其净值波动相对较大。市值法是指依照市场交易价格来计算的估值方法，能够准确地反应基金的当前市场价值，如果债券在市场上价格大涨，基金净值会跟着大涨，如果债券在市场上价格下跌，基金净值也会跟着下跌。摊余成本法简单来说就是将到期收益分摊到每一天进行返息。
市值法是指依照市场交易价格来计算的估值方法，能够准确地反应基金的当前市场价值，如果债券在市场上价格大涨，基金净值会跟着大涨，如果债券在市场上价格下跌，基金净值也会跟着下跌。
摊余成本法简单来说就是将到期收益分摊到每一天进行返息。
计算公式为：
溢价发行：每期摊销额=票面面值×票面利率-实际成本×实际利率；
期末摊余成本=期初摊余成本-本期摊销额=初始实际成本-累计摊销额；
折价发行：
每期摊销额=实际成本×实际利率-票面面值×票面利率；
期末摊余成本=期初摊余成本+本期摊销额=初始实际成本+累计摊销额。
成本收益比率指标计算本外币口径数据。 计算公式：成本收入比率=营业费用/营业收入×100% 现行人民银行计算口径精确到： 成本收入比=（业务管理费+其他营业支出）/（利息净收入+手续费净收入+其他业务收入+投资收益）×100% 。